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个税专项附加扣除问题集锦
2019-1-10
来源:未知
点击数: 3122          作者:未知
  • 【个人所得税专项附加扣除采集申报】已经在股份总部热火朝天地率先展开了!看了政策条例上的文字好像都懂了,可到了真的填表提供自己申报信息时,咋就雾里看花、水中望月了呢?

    懵圈的小伙伴快看看这篇问题集锦,你的疑问是不是有了答案?




     


    01子女教育



    1.谁能扣?


    答:孩子的父母都行,包括亲生父母、养父母、继父母


     


    2. 怎么扣?


    答:父母亲任一方每月扣1000元,或双方各扣500元。


     


    3. 扣多久?


    答:从孩子年满3岁(不论是否入园),直到博士研究生毕业


     


    4.未满三岁的子女能否扣除?


    答:不可以3岁以前是婴幼儿的抚养阶段,重在抚养而不是教育。


     


    5.境外或民办学校接受教育能否扣除?


    答:可以

    境外教育:需要提供境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料。

    民办学校教育:要求有学籍信息。


      


    6.寒暑假期间能否扣除?


    答:可以。


     


    7.孩子因病休学期间能否扣除?


    答:只要学籍保留就可以。


     


    8.父母离异,孩子归母亲,实际出钱抚养是父亲,谁享受政策?


    答:父母双方协商后,按照现有政策扣除。父母任一方抵扣时个人信息中的婚姻状况为“未婚”。


     


    02继续教育


    1. 谁能扣?


    答:自己能扣所有符合条件的继续教育学历(学位)教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。本科(含)以下继续教育学历(学位)支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣,自己就不能同时再按照继续教育学历(学位)支出扣了,两者只能选其一。


     


    2. 怎么扣?


    答:在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣;现在已经完成学习获得学历学位证书了也就不能扣了。


    技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出, 在201911日后来取得相关证书的当年一次性定额扣3600


     


    3. 扣多久?


    答:学历(学位)继续教育支出最长扣4年(48个月);技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得证书的当年扣一次。


     


    4. 一个学历继续教育毕业后,换了个专业再读,还能再扣除吗?


    答:可以。但是如果同时参加两个学历继续教育,当年只能享受一个扣除。


     


    5. 如果一年同时取得两个符合条件的职业资格继续教育证书,可以享受双倍扣除3600吗?


    答:可以。



     


    03住房贷款利息


    1. 谁能扣?


    答:夫妻双方自行约定,选择其中一方。


     


    2. 怎么扣?


    答:每月定额扣除1000元,且夫妻只能扣一次首套住房贷款的利息。


     


    3. 扣多久?

    按照实际贷款期限,最长不能超过20年(240个月)。


     


    4. 怎么确定首套房贷款?


    答:享受首套住房贷款利率的住房贷款可以从贷款合同上查看,如果合同上未明确标识,可以咨询贷款银行。如果是住房公积金贷款,可咨询住房公积金管理中心。


     


    5.夫妻婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,婚后如何扣除?


    答:可选择其中一套,购买方每月扣1000元;也可夫妻双方分别各扣500元。


     


    6. 首套商业公寓贷款能享受贷款利息扣除吗?


    答:不能,商业公寓不属于住房。



     



    04住房租金


    1. 谁能扣?


    答:在主要工作城市无自有住房,租赁住房的承租人。


     


    2. 怎么扣?


    答:根据城市类型不同,分为1500/1100/800三档。


     


    3. 夫妻同一城市工作,能否分别同时按标准扣?


    答:只能选择一个人扣。如夫妻不在同一城市工作,可分别按照标准扣。


     


    4. 在用友软件园工作,在通州租房,能否扣除?


    答:可以。


     


    5、在用友软件园工作,在河北燕郊租房,能否扣除?


    答:不能


     


    6、在用友软件园上班,已经在京购买了一套自有住房(房屋已经在有关部门做了备案登记),但开发商还没有交房,目前仍在租房中,是否可以享受租金扣除?


    答:可以。因为已经在工作地有自有住房。


    7. 在软件园上班并且租房,在上海老家买了房子(享受首套住房贷款利率贷款)。能否配偶申请享受贷款利息扣除,我自己申请享受住房租金扣除?


    答:。纳税人和配偶只能选择租金或贷款利息中的一项扣除。


      


    8、在软件园上班并且租房,在上海老家买了房子(享受首套住房贷款利率贷款)可以享受哪项扣除?


    可以按①在工作地租房政策享受房屋租金抵扣,每月1500元;也可以按②首套房贷款利息支出享受贷款利息扣除,每月1000元。

    但一定确定抵扣方案,一个纳税年度内不得更改


      


    9. 租房租金必须取得租赁发票才能扣除吗?


    答:无租赁发票也可以。只要有租房合同且承担人是你本人即可。


    不过友情提醒一下某些聪明的小伙伴,虽然你可以和朋友签署一份【租房合同】获得租金抵扣。但未来如果有一天,国家税务机关找你朋友收取房屋租金收入的个人所得税?……


     


    10.和他人合租,对方是承租人,我能抵扣吗?


    答:不能。必须是承租人才能抵扣。


     


    9.租房实际房租低于扣除标准,能否按标准扣除?


    答:不看实际租金,只按照主要工作城市标准扣除。


     


    10.住园区宿舍是否可以抵扣?



    答:如果您住在园区宿舍,请您暂时不要提交房租抵扣信息。我们正在积极和政府、园区沟通,争取让您能享受这个福利。一但有明确消息,我们会立刻通知所有在20191-12月期间在工资中有工资扣款的员工,请放心。只要能为您争取到的权益,我们一定帮您争取!


    11.在南昌软件园工作并租房,可以享受租房抵扣吗?

    答:可以。但要注意主要工作省份和城市请选择江西-南昌。



    12.租房合同19年3月就要到期了,3月才能再签续租合同,这个会影响到租金抵扣吗?

    答:只是你要在3月时及时更新你的数据就不会影响。


     



    05赡养老人


    1. 谁能扣?


    被赡养人年满60周岁,赡养人可以扣。


     


    2. 怎么扣?


    答:独生子女每月扣2000元,非独生子女分摊合计扣除2000元。


     


    3.扣多久?


    被赡养人其中一人年满60周岁的当月开始,到赡养义务终止的年末。


     


    4.多位赡养人分摊扣除的方式有几种?


    答:平均分摊约定分摊或者由老人指定分摊。其中老人指定分摊优先于约定分摊。


     


    5.妻子能否一起分摊扣除我父母的赡养老人支出?


    答:不能。纳税人只可扣除自己亲生父母、养父母或者继父母的赡养老人支出。也就是说,妻子负责抵扣她的父母,你负责抵扣你的父母。


     


    6.同时有亲生父母、养父母,能不能叠加享受扣除4000元每月?


    答:可以。


      


    7.我有一个弟弟,我每月给老人赡养费2000元,弟弟不赡养老人。我能否每月扣2000元,弟弟不扣?


    答:可以。多位赡养人的,每人最多扣除不超过1000元。


     


    8.我的哥哥已经离世,现在就我一个人赡养父母,我能否每月扣2000元?


    答:不可以。目前国家政策只支持独生子女抵扣2000元。对于非独生子女,未考虑其他共同赡养人的实际情况。包括是否其他共同赡养人已经离世、丧失劳动能力、移居海外等。


     


     


    06大病医疗


    1.谁能扣?


    答:自己能扣,也可扣除配偶和子女的符合条件的大病医疗支出。


     


    2. 什么时候扣?


    答:在2020年3月1日至6月30日年度汇算清缴时扣除,2019年内即使符合了也暂时不能扣。


     


    3. 扣多少?


    答:一个年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后,在医保目录范围内自付的累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。


     


    4. 一个年度内纳税人自己、配偶和子女的大病医疗支出是否可以累加扣除?


    答:不可以。只能分别累计计算。


     


    5. 孩子的大病医疗支出能否在父母双方分摊扣除?


    答:不可以,只能选择父母一方。


     


     


    07 填表问题


    1.手头没有贷款合同信息和老人身份证,我能先申请抵扣子女教育,等手上资料齐全再申请其他抵扣项吗?

    答:当然可以。哪项有可以先申报哪项,资料不全的等收集全了再申报。1个纳税年度内随时可以申报,申报是从符合条件之月起回补的。(即:如果5月才提交资料但1月就符合,那么6.5工资中会回补1-5月的该项抵扣额的)


    2. 房子(符合首套住房贷款条件)是婚前我自己买的,但现在我和老公想用这套房子申报住房贷款利息抵扣,在【是否婚前各自首套贷款且婚后分别扣除50%】这个选项,我是该选择“是”还是“否?

    答:如果①你和老公都在婚前名下有一套符合首套住房贷款条件的住房;②你们夫妻想每人抵扣500元,

    那么填写【是】,并提供你名下那套房产信息。

    上面2条不是同时满足的情况下,填写【否】,选择夫妻任一方抵扣1000元。



    3.非独生子女,共同赡养人是必须填吗?

    答:政策规定是要求填写。但没有强制设为必填项。你可以自己决定。



    特 别 说 明

     1.所有的专项附加扣除额本年度扣除不完的,不能结转以后年度


    2.子女教育支出、贷款利息支出:具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


    3.赡养老人支出:具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。


    4.纳税人年度内没有工资薪金所得,预扣预缴时暂不能扣除,待年度汇算清缴时再申报扣除。


    5.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,只能选择从其中一处扣除。但是不同的专项附加扣除项目可以选择在不同的扣缴地分别扣除。


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